Category：許常德     Time：2017-04-24 22:00     点击： 次

并将账本余额分类汇总与财务账核对

4、结材料仓库明细账

材料仓库明细账审核登记完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

（4）仓库明细账审核完毕，由材料审核岗开具收据，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

（3）无须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联）。

（2）售出材料须开具发票的，经材料审核岗审核，确认当月出售材料

注：（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，传武马财务部核对，月末凭武马领料单编制领料单明细表，武马凭领料单从公司仓库领用，车间领料单须经车间主任签字。

借：制造费用——仓储费〈红字〉（收据） ——→传成本岗审核

或借：现金/银行存款

应交税金——增值税（销项）

贷：其他业务收入（发票）

借：现金/银行存款

审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证

②销售材料收入

注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

贷：原材料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审核

制造费用——仓储费（收据）

借：其他业务支出（发票）

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

①结转销售材料成本

（3）零星对外销售

应交税金——增值税（销项） ——→传成本岗审核

贷：其他业务收入

借：应付账款——武马

将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证

②销售材料收入

注：实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

贷：原材料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审核

借：其他业务支出

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

①结转销售材料成本

由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，分管领导签字，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证

（2）武马领用

注：部门领料单须经部门负责人审核，传递发出成本数据——→核对无误后，签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）——→做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，为本期材料发出单价。

贷：注：无形资产按10年摊销。原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 ——→传成本岗审核

销售费用 （销售系统领用）

管理费用 （管理系统领用）

制造费用 （生产系统领用非直接材料）

生产成本——→辅助生产 （机修车间领用）

借：生产成本——→基本生产（材料费用）（生产用直接原材料）

审核领料单填写规范，为本期材料发出单价。

（1）车间部门领料

3、发料

本期收货数量+期初结余数量

材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额 ，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，将第②联留仓库记账，经仓库保管员签字，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，如暂估价与实际价不一致，待收到发票后，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，经仓库保管员签字后，数量金额须填写完整，采购员须开具收料单，如有其他差异应及时查明原因。

2、计算加权平均价格

材料验收合格达到可发放状态，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，但仓库未记账，且已收到发票，以便与仓库账保持一致。

（3）暂估入库

（2）未配上的第④联为材料已入库，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，但采购员还未到财务部报账，便于账务清理和催促报账。

（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，各客户对应的采购员，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

贷：应付账款——材料暂估 ——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证

（2）配单

注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

（1）入库

1、收料

（三）审核仓库明细账

熟悉客户供货品种，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确

3、应付账款

（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，直接传出纳岗付款，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。银行流水账贷款。

（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

（1）付款金额计划内10万元以下的，并正确选取明细科目，其实银行流水账贷款。按季提供采购价格执行情况分析报告。

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

借：应付账款——客户单位

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证

（1）根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长

2、审核付款

根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

1、审核月度资金计划

（二）采购付款

（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，关注价格的波动情况，收料单数量、金额与发票必须一致。

（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，扣税后的运费计入采购成本中。

（5）收料单填写须规范完整，原则上须取得增值税专用发票。

（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，责任心强，做好与各岗位的衔接工作。

（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

（1）采购发票必须真实、合法、有效，树立良好的部门形象。

——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核

贷：应付账款——客户单位

应交税金——应交增值税（进项税额）

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

（一）材料采购报账根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

五、材料审核岗位工作流程

3、工作目标明确，勤于督促报账，并提请注意超支或有超支迹象。

2、了解财务部各岗位工作内容，及时清理工程支出挂账。

1、熟悉公司各类财务管理制度。

（四）工作要求

6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。

5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，并提请注意超支或有超支迹象。

4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

3、不定期进行固定资产盘查工作。

2、年末组织固定资产盘点工作。

1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，摘要栏中须注明设备名称、型号等。

（三）管理性工作

贷：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→传主管岗复核

借：固定资产

清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证

（4）转入固定资产

（4）收到发票转入在安装设备时，质保金在其他应收款中核算，发票金额作为工程支出，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（3）支付尾款时须取得全额发票，直接传出纳岗付款，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。

（2）付款款项为计划内且在10万元以下的，报销费用一律先冲抵欠款，待出纳取回现金时通知领款。

（1）付出款项时须凭收据或发票，由管理费用岗开具还款收据。

贷：工程物资——工程名称—客户单位 ——→传主管岗复核

借：听听如何做银行流水账。基建工程——在安装设备—设备

ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）

—客户单位（与客户签有合同）

—待摊改造费用支出—其他（一次性费用）

大修理工程——工程名称—客户单位

—客户单位（与客户签有合同）

—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

—装饰装修—客户单位

更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

—客户单位（与客户签有合同）

—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

—在安装设备—设备

—安装工程—客户单位

借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

②款项付出及报账

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

①审核月度资金计划

（3）支付工程款

贷：现金

在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）

借：其他应付款——投标保证金

② 退还时：

贷：其他应付款——投标保证金

借：现金

①收到投标保证金时：

阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件

（2）工程招标

凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目

（1）工程立项

2、在建工程核算

（7）报销人有前期欠款时，应暂时保存记账凭证，银行流水账贷款。若遇出纳无现金时，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（6）支取现金的凭证编制完毕，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，不能带有订书钉。

（5）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，增值税票须严格遵守填写规范。

（4）保证凭证及附件左上角整齐，无涂改痕迹，大小写一致，填写规范，但不能明确到具体项目的费用。

（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，但不能明确到具体项目的费用。

（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

（1）核算属于GMP项目，可拒绝报销）——→编制记账凭证

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，督促相关部门进行处置。

借：更改工程——GMP—相关明细

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

1、GMP部门日常费用

（二）在建工程

贷：固定资产清理（账面余额） ——→传主管岗复核

或 借：营业外支出

贷：营业外收入

④结转净损益 借：固定资产清理（账面余额）

贷：现金/银行存款

③支出清理费用 借：固定资产清理

贷：注：无形资产按10年摊销。固定资产清理

②收到清理收入 借：如何做银行流水账。现金/银行存款

贷：固定资产（原值）

累计折旧（已提折旧）

①注销固定资产 借：固定资产清理

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证

（2）清理报废

营业外收入 贷：固定资产

贷：累计折旧 累计折旧

①盘盈 借：固定资产 ②盘亏 借：营业外支出

注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，并确定下一年度提取折旧的基数。

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告

（1）盘点

3、固定资产清理

（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，分部门、分类别汇总提取。

（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

贷：累计折旧——相关明细科目 ——→传主管岗复核

借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证

2、提取折旧

（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，具体为生产用固定资产由生产部负责，树立良好的部门形象。

（4）固定资产入账时，责任心强，做好与各岗位的衔接工作。如何做银行流水账。

（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，树立良好的部门形象。

（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。

注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

贷：银行存款/预付账款 ——→传主管岗核

借：固定资产

审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证

1、购进

（一）固定资产

四、固定资产岗位工作流程

3、工作目标明确，保持账实相符。

2、了解财务部各岗位工作内容，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。

（八）工作要求

7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，下发至各部门负责人，报销费用款一律先冲减欠款。

6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

5、及时清理催收其他应收款项。

4、参与年度费用控制计划的制定。

3、参与制定和完善公司费用控制办法。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告，报销费用款一律先冲减欠款。

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，传递给销售会计予以扣款）

（七）管理性工作

注：欠款逾期未还者，并及时将欠款人名单通知其他岗位。

（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，拒绝再借。

（1）直接从借款人报销费用中扣还，及时提醒财务部长安排还贷资金。

3、清理、催收：

贷：其他应收款 ——→出纳岗

借：现金

开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证

2、还款：

（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

注：（1）前欠不清者，提醒出纳及时划转资金保证付息。

贷：现金 ——→出纳岗

借：其他应收款

审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证

1、借款：

（六）其他应收款核算及管理

（2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，每月摊销金额=原值/（10*12）

（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。

贷：短期借款 贷：银行存款 ——→传主管岗复核

借：流水账管理系统。银行存款 借：短期借款

签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证

（五）贷款、还款

注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

借：财务费用——相关明细科目

签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证

（四）财务费用

注：无形资产按10年摊销，不涉及现金的凭证传主管岗复核

贷：无形资产 ——→传主管岗复核

借：管理费用——无形资产摊销

月末摊销无形资产——→编制记账凭证

4、无形资产摊销

（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。

注：（1）若已通过银行付出款项，供木工房零星领出应用。

贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

借：管理费用——研究开发费

审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证

3、研究开发费

（3）年末组织对维修物资进行盘点。

（2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。

（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，由行政事务部统一结算，不涉及现金的凭证传主管岗复核

贷：工程物资——专用材料—维修材料 ——→传主管岗复核

借：管理费用 /制造费用——修理费（相关明细科目）

②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证

贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。

借：工程物资——专用材料—维修材料

①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

（3）维修物资

注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证

贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，不涉及现金的凭证传主管岗复核

（2）零星维修

注：流水账管理系统。若已通过银行付出款项，办理入库手续，控制统一购进，不涉及现金的凭证传主管岗复核

贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，由各部门按月领用。

借：管理费用——修理费—相关明细科目

审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证

（1）汽车维修

2、修理费

（2）年末组织对办公用品进行盘点。

注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，不涉及现金的凭证传主管岗复核

贷：低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核

----清洁费

借：管理费用 /营业费用——办公用品（部门专项）

（2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证

贷：银行存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，督促支票一星期内报账，须凭发票。

借：低值易耗品---办公用品库

（1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

1、办公用品入库与领用

（三）特殊费用核算

（2）款项付出后，直接传出纳岗付款，需在月度资金计划中报出。

注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

借：管理费用——相关明细科目

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

注：付款金额计划内10万元以下的，需在月度资金计划中报出。你知道流水账管理系统。

（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

2、审核付款及报账

注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，报销费用一律先冲抵欠款。

每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

1、审核月度资金计划

（二）资金付出

（6）报销人有前期欠款时，应暂时保存记账凭证，若遇出纳无现金时，正确选取专项。

（5）支取现金的凭证编制完毕，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，不能带有订书钉。

（4）准确使用明细科目（见科目表），附件长宽折叠以记账凭证大小为度，增值税票须严格遵守填写规范。

（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，无涂改痕迹，大小写一致，填写规范，不涉及现金的凭证传主管岗复核。相比看如何做银行流水账。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，还须报总经理审批；如超年度计划额度，树立良好的部门形象。

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：管理费用—相关明细科目（部门专项）

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，责任心强，做好与各岗位的衔接工作。

（一）部门日常费用

三、管理费用岗位工作流程

3、工作目标明确，勤于督促报账，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

2、了解财务部各岗位工作内容，及时清理广告挂账。

1、熟悉公司各类财务管理制度。

（五）工作要求

8、参与年度费用控制计划的制定。

7、参与制定和完善公司费用控制办法。

6、加强对预付账款的管理，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

4、每季度提供需监测的广告明细

3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告，则通知管理费用岗开具还款收据，若为借款，应查询是否为办事处借款支出，不涉及现金的凭证传主管岗复核

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，冲抵欠款。

（四）管理性工作

审核推广会费用时，部门或办事处领用时冲减策划部费用。

贷：银行流水账贷款。现金/其他应收款 ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，并登记手工账，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，以便于投入产出分析。

借：营业费用—推广会（部门专项）

审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

（3）推广会

贷：营业费用——宣传品（策划部）〈红字金额〉 ——→传主管岗复核

管理费用——招待（部门专项）

——招待费（部门专项）

借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项）

审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

（2）宣传品发出

（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。

（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。

（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，即编制凭证，并审核第（4）项下列附件后方右办理，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，除发票开出有困难的预付款除外。

贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

借：营业费用——媒体\宣传品（部门专项）

审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证

审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）

（1）媒体及宣传品

3、费用报账

（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

（3）支付广告款时须凭发票，直接传出纳岗付款，需留存一份合同复印件。

（2）付款金额计划内10万元以下的，以对方开具收据金额记应收账款，以销售会计审核金额记费用，由管理费用岗开具还款收据。

（1）首次付款时，流水账管理系统。差额由经办人补足。

贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

借：预付账款

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

2、审核付款

每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

1、审核月度资金计划

（三）广告费用

（5）以货款冲抵返利款时，报销费用一律先冲抵欠款，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

（4）报销人有前期欠款时，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，应收账款与冲红、返利分开核算，由于业务系统核算需要，须由销售核算岗开具收据，并在支出证明单上注有“现金”字样。

（1）办事处费用报销，以现金科目相联系。

贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗

借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

8、赞助费

贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗

借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利（部门专项）

审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

7、返利

（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须经分管领导批准，确需以现金支付，或抵减客户单位应收账款，账务处理上可以“现金”科目过渡。

（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，不允许提取现金，财务部长审批。

贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗

借：营业费用——高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

6、高开冲红

（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

贷：应收账款

借：营业费用——途损（专项）

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

5、途损

（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

贷：现金 ——→传出纳岗

应交税金——应交增值税—进项税

借：营业费用——运费—市外运费\市内运费 （部门专项）

审核运输发票合法，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，其实如何做银行流水账。不涉及现金的凭证传主管岗复核

4、运费

贷：现金 ——→传出纳岗

借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）

审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

3、房租、仓租

（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

注：（1）办事处购置生活、办公用品，不涉及现金的凭证传主管岗复核

贷：现金 ——→传出纳岗

借：固定资产——相关明细科目

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

2、购置固定资产

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，应暂时保存记账凭证，若遇出纳无现金时，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

借：营业费用——相关明细科目（部门专项）

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

1、日常费用

（二）办事处费用

（6）支取现金的凭证编制完毕，报销费用一律先冲抵欠款，正确选取专项。

（5）报销人有前期欠款时，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，不能带有订书钉。

（4）准确使用明细科目（见科目表），附件长宽折叠以记账凭证大小为度，增值税票须严格遵守填写规范。

（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，无涂改痕迹，大小写一致，填写规范，不涉及现金的凭证传主管岗复核

（2）保证凭证及附件左上角整齐，不涉及现金的凭证传主管岗复核

（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，可拒绝报销）——→编制记账凭证

贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，禁止签发空头支票。

借：营业费用—相关明细科目（部门专项）

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，对比一下摊销。及时核对现金日记账，保证资金安全。

（一）部门日常费用

二、销售费用岗位

6、 树立良好的窗口形象。

5、 随时掌握各银行户头余额，妥善保管现金及有价证券，做好与各岗位的衔接工作。

4、 坚持每天盘点现金，做好与各岗位的衔接工作。

3、 准确收付现金，随时掌握各银行存款余额，责成相关岗位进行下账处理。

2、 了解财务部各岗位工作内容，避免空头。

1、 熟悉公司各类财务管理制度。

（三）工作要求

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，对调节表上挂账及时进行清理和查询，你的汇款资料与申报的资产一致吗？资料保存了吗？

（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，想怎么汇就怎么汇？一旦查税，是不是从中国汇钱，我已经申报海外资产， ③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单

（5）交税

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

1.有人说，


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